Todo lo que Debes Saber sobre la Tributación de la Vivienda en el IRPF
La tributación de la vivienda en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tema complejo que varía según el uso de la propiedad. A continuación, exploraremos las diferentes situaciones y cómo afecta cada una a la declaración de tu inmueble.
¿Como tributa la vivienda en el IRPF?
Vivienda Habitual
Cuando se trata de la vivienda habitual, la situación es bastante sencilla. Según Miguel Saavedra, asesor fiscal en Taximpuestos, la residencia habitual está exenta en el IRPF, aunque debe declararse. No se paga impuestos por el inmueble en el que resides habitualmente.
Segunda Vivienda:
La tributación de una segunda vivienda en propiedad depende de si genera rentas o no:
- Sin Alquilar: Si la segunda vivienda no se alquila, tributa en la base general del IRPF por imputación de rentas inmobiliarias, sobre el 2% o el 1,1% del valor catastral del inmueble, según corresponda.
- Alquilada: Si se alquila, los ingresos obtenidos (menos los gastos deducibles) se consideran rendimientos del capital inmobiliario.
Vivienda Alquilada
El propietario debe tributar por los rendimientos de capital inmobiliario obtenidos. Para calcular estos rendimientos, se deben conocer los ingresos y los gastos deducibles:
- Ingresos: Pagos realizados por el inquilino durante el año natural.
- Gastos Deducibles: Incluyen intereses y gastos de financiación, conservación y reparación, tributos no estatales, primas de seguros, gastos de defensa jurídica, y cantidades destinadas a la amortización del inmueble.
Segunda Vivienda Alquilada
Hasta 2023, existía una reducción del 60% en los rendimientos obtenidos por el alquiler destinado a vivienda habitual. Desde 2024, esta reducción es del 50%, aplicable a contratos de arrendamiento celebrados a partir del 26 de mayo de 2023. Es importante señalar que esta reducción no aplica a los alquileres turísticos.
Vivienda Heredada
Heredar una vivienda no implica el pago de IRPF. Sin embargo, si decides vender la propiedad y obtienes una ganancia patrimonial, debes declararla en el ejercicio correspondiente. Si la vivienda se alquila, las ganancias obtenidas deben declararse como rendimiento del capital inmobiliario.
Cesión de Vivienda a Familiares
La cesión gratuita de viviendas entre familiares también tributa en el IRPF. Dependiendo del contrato y el grado de consanguinidad, se tributará por imputación de rentas o rendimientos de capital inmobiliario.
Vivienda Vacacional
Los ingresos por alquiler turístico tributan como rendimientos del capital inmobiliario. Si se emplea personal con contrato laboral y jornada completa para gestionar la propiedad, los rendimientos se consideran de actividades económicas.
Compra de Vivienda
Desde el punto de vista fiscal, no hay que pagar IRPF al comprar una vivienda si no se generan rentas o ganancias. Sin embargo, debes incluir el nuevo inmueble en tu declaración del IRPF. Los impuestos a pagar como comprador incluyen el IVA para viviendas nuevas y el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) para viviendas de segunda mano.
Reinversión en Vivienda Habitual
Vender una vivienda habitual y reinvertir en otra puede estar exento de tributación si la reinversión se realiza dentro de un período de dos años. Si la reinversión es menor al total obtenido en la venta, solo se excluirá de gravamen la parte proporcional.
Dación en Pago de la Vivienda Habitual
La ganancia patrimonial procedente de la dación en pago de la vivienda habitual está exenta en el IRPF, al igual que en las ejecuciones hipotecarias, siempre que se cumplan ciertos requisitos relacionados con la cancelación de deudas hipotecarias y la no disponibilidad de otros bienes suficientes para satisfacer la deuda.
Para obtener más detalles sobre la tributación de la vivienda, te recomendamos consultar la guía completa sobre cómo tributa la vivienda en Idealista.